sociedades

Aprobación de los modelos de declaración de impuestos sobre sociedades

Actualidad, Noticias

El BOE del 26 de junio ha publicado la Orden HAC/565/2020, de 12 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

Puede acceder a la citada norma, que entró en vigor el 1 de julio de 2020, a través del siguiente link.

Coronavirus COVID-19 | Calendario de impuestos del mes de abril

Actualidad, Noticias

Los plazos de pago en periodo voluntario de las deudas tributarias resultantes de liquidaciones practicadas por la Administración, se regirán por lo dispuesto en el artículo 33 “Suspensión de plazos en el ámbito tributario”, del Real Decreto-Ley 8/2020, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID19.

De esta forma, los plazos de pago de las deudas tributarias que no hubieran concluido a la entrada en vigor del citado Real Decreto-Ley (18 de marzo de 2020), se ampliarán hasta el 30 de abril de 2020 y los que se comuniquen a partir de dicha fecha, se ampliarán hasta el 20 de mayo de 2020.

 

PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES

• DECLARACIÓN ANUAL DEL I.R.P.F. CORRESPONDIENTE AL AÑO 2019

Entre los días 1 de abril y 30 de junio de 2020, ambos inclusive, transcurre el plazo para presentar la declaración del I.R.P.F. correspondiente a 2019. En el caso de que el resultado sea a ingresar con domiciliación bancaria, el plazo finaliza el próximo 25 de junio.

Le informamos que el BOE del pasado 19 de marzo publicó la Orden HAC/253/2020, por la que se aprueban los modelos de declaración del I.R.P.F. y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2019 y se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos (link).

Puede acceder al Portal de Renta 2019 habilitado por la Agencia Tributaria a través del siguiente link.

• RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS I.R.P.F./I. SOCIEDADES

El próximo 20 de abril finaliza el plazo para presentar declaración e ingreso de:

a) Retenciones e ingresos a cuenta practicados en el primer trimestre del año 2020.

b) Retenciones e ingresos a cuenta efectuados durante el mes de marzo del año 2020, por grandes empresas, es decir, por empresas con volumen de ventas superior a 6.010.121,04 euros durante el año 2019.

c) Pagos fraccionados.

• IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Las sociedades presentarán su autoliquidación por el Impuesto sobre Sociedades en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

• IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Entre los días 1 y 20 de abril transcurre el plazo durante el cual deberán presentarse, entre otras, las declaraciones del impuesto correspondientes a:

– primer trimestre de 2020 (Modelo 303).

– declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349).

– solicitud de devolución del recargo de equivalencia (modelo 308).

Las entidades que apliquen el sistema de Suministro Inmediato de Información tendrán de plazo hasta el 30 de abril para presentar su declaración mensual correspondiente al mes de marzo de 2020.

 

APLAZAMIENTO DEUDAS TRIBUTARIAS (Real Decreto-ley 7/2020, de medidas urgentes COVID-19)

El Real Decreto-ley 7/2020 establece la posibilidad de solicitar el aplazamiento de deudas tributarias correspondientes a:

• declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones cuyo plazo de presentación e ingreso finalice desde la fecha de entrada en vigor del citado Real Decreto-ley y hasta el día 30 de mayo de 2020, ambos inclusive.

• las establecidas en las letras b), f) y g) del artículo 65.2 de la Ley 58/2003, General Tributaria (esto es, las correspondientes a obligaciones tributarias que deban cumplir el retenedor, el obligado a realizar ingresos a cuenta y pagos fraccionados, así como las derivadas de tributos que deban ser legalmente repercutidos).

Será requisito necesario que el deudor sea persona o entidad con volumen de operaciones no superior a 6.010.121,04 euros en el año 2019 y que el importe de la deuda no supere los 30.000 €. El aplazamiento será de seis meses y no se devengarán intereses durante los tres primeros.

 

Calendario de impuestos mes de febrero

Actualidad, Impuestos, Noticias

PERIODO VOLUNTARIO DE PAGO DE DEUDAS TRIBUTARIAS

Los plazos de pago en periodo voluntario de las deudas tributarias resultantes de liquidaciones practicadas por la Administración, son los siguientes: • Liquidaciones que se hayan notificado entre los días 16 y 31 de diciembre, se podrán ingresar hasta el 5 de febrero. • Liquidaciones notificadas entre los días 1 y 15 de enero, se podrán ingresar hasta el 20 de febrero. • Liquidaciones notificadas entre los días 16 y 31 de enero, se podrán ingresar hasta el 5 de marzo.

PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES

• I.R.P.F. Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta: Grandes empresas

El día 20 de febrero termina el plazo de declaración e ingreso de retenciones e ingresos a cuenta, efectuados durante el mes de enero, por empresas con volumen de ventas superior a 6.010.121,04 euros durante el año 2019.

• SOCIEDADES

Las sociedades presentarán su autoliquidación por el Impuesto sobre Sociedades en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

Pago fraccionado

Las entidades cuyo ejercicio coincida con el año natural podrán ejercer, durante todo el mes de febrero y hasta el 2 de marzo, la opción o la renuncia a la opción para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte de la base imponible del período de los tres, nueve u once meses de cada año natural (Modelo 036).

Si el periodo impositivo de la entidad no coincide con el año natural, la opción o renuncia deberá efectuarse durante los dos primeros meses de cada ejercicio o entre el inicio del ejercicio y el fin del plazo para efectuar el primer pago fraccionado, si este plazo fuera inferior a dos meses.

• I.V.A.

– El día 20 de febrero finaliza el plazo para presentar la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondientes al mes de enero (Modelo 349).

– El día 2 de marzo (el 29 de febrero es sábado) finaliza el plazo para que las entidades que apliquen el sistema de Suministro Inmediato de Información presenten su declaración mensual correspondiente al mes de enero (Modelo 303).

• DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS Durante todo el mes de febrero y hasta el 2 de marzo, transcurre el plazo para presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas, correspondiente a 2019. El modelo de declaración es el 347.

Calendario de impuestos mes de enero

Actualidad, Impuestos, Noticias

PERÍODO VOLUNTARIO DE PAGO DE DEUDAS TRIBUTARIAS
Los plazos de pago en periodo voluntario de las deudas tributarias resultantes de liquidaciones practicadas por la Administración, son los
siguientes:

• Liquidaciones notificadas entre los días 16 y 30 de noviembre, se podrán ingresar hasta el 7 de enero (los días 5 y 6 son domingo y festivo,
respectivamente).

• Liquidaciones notificadas entre los días 1 y 15 de diciembre, se podrán ingresar hasta el 20 de enero.

• Liquidaciones que se hayan notificado entre los días 16 y 31 de diciembre, se podrán ingresar hasta el 5 de febrero.
I.R.P.F. e IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Retenciones e ingresos a cuenta del I.R.P.F. y del Impuesto sobre Sociedades
El 20 de enero finalizará el plazo para presentar la declaración e ingreso de:
− Retenciones e ingresos a cuenta efectuadas durante el cuarto trimestre de 2019.
− Retenciones e ingresos a cuenta efectuadas durante el mes de diciembre de 2019 de aquellas empresas que durante el año 2018 tuvieran un volumen de ventas superior a 6.010.121,04 euros (Grandes empresas).

 

Durante todo el mes de enero transcurre el plazo para presentar el Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del año 2018. Le informamos que el BOE del 31.12.2019 publicó la Orden HAC/1276/2019, por la que se modifican diversos modelos de resumen anual de retenciones.
Puede acceder a la misma a través del siguiente link.
Pago fraccionado del I.R.P.F.
Los contribuyentes acogidos tanto al régimen de estimación directa como al régimen de estimación objetiva, deberán presentar declaración- liquidación del pago fraccionado correspondiente al cuarto trimestre del año 2019. El plazo finalizará el 30 de enero.

 

Renuncia o revocación de la renuncia al régimen de Estimación Objetiva del I.R.P.F.
Le informamos que el Real Decreto-ley 18/2019, publicado en el BOE del pasado 28 de diciembre de 2019, ha establecido en su disposición transitoria primera que se podrá renunciar o revocar la renuncia al régimen de estimación objetiva del I.R.P.F. hasta el próximo 29 de enero. Quienes hubieran efectuado la renuncia o la revocación a la renuncia durante el pasado mes de diciembre, podrán modificar su opción dentro del mismo plazo.       Puede acceder a la citada norma a través del siguiente link.
Impuesto sobre Sociedades
Las sociedades presentarán su autoliquidación por el Impuesto sobre Sociedades en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
El 30 de enero finaliza el plazo durante el cual deberán presentarse, entre otras, las declaraciones del impuesto correspondientes a:
– mes de diciembre de 2019, en el caso de entidades que apliquen el sistema de Suministro Inmediato de Información (modelo 303).
– cuarto trimestre de 2019, en los casos de sujetos pasivos acogidos al:

  • régimen simplificado.
  • régimen general y simplificado.
  • régimen general que no soliciten la devolución mensual del I.V.A.
    El modelo es el 303.

– solicitud de devolución del régimen de recargo de equivalencia (modelo 308).
– declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349).
– declaración resumen-anual 2018 (modelo 390). Le informamos que el BOE del pasado 31.12.2019 publicó la Orden HAC/1274/2019, por la que
se modifica el citado modelo 390. Puede acceder a la citada norma a través del siguiente link.

 

Opciones, renuncias y revocaciones
El citado Real Decreto-ley 18/2019 también ha establecido en su disposición transitoria primera que se podrá renunciar o revocar la renuncia a los
regímenes especiales simplificado y de la agricultura, ganadería y pesca del IVA, hasta el próximo 29 de enero. Quienes hubieran efectuado la
renuncia o la revocación a la renuncia durante el pasado mes de diciembre, podrán modificar su opción dentro del mismo plazo.
Asimismo, el 30 de enero también finaliza el plazo para optar o revocar la opción de la aplicación de la prorrata especial para 2020 y siguientes.
Por último, durante todo el mes de enero transcurre el plazo para solicitar en el I.V.A. la aplicación de un porcentaje provisional de deducción en el año 2020 distinto del fijado como definitivo en el año precedente.

Nuevas medidas en materia tributaria y catastral

Actualidad, AICA, Noticias

Por Real Decreto-Ley 27/2018 se han producido diversas modificaciones en materia tributaria y catastral, siendo las más importantes las que seguidamente se detallan.

En el ámbito tributario se introduce varias modificaciones en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Así se declaran exentas las prestaciones públicas por maternidad y paternidad percibidas de la Seguridad Social. Los contribuyentes beneficiarios de tales prestaciones no tendrán que tributar por las mismas y podrán solicitar la devolución de lo tributado por ellas en ejercicios anteriores no prescritos, habiéndose articulado por parte de la Agencia Estatal de Administración Tributaria los cauces necesarios para facilitar tal devolución.

Además, se extiende la exención a las prestaciones percibidas por los empleados públicos encuadrados en un régimen de Seguridad Social que no de derecho a percibir la prestación por maternidad o paternidad de la Seguridad Social y los profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos que perciben tales prestaciones de las mutualidades de previsión social

Se prorrogan para el período impositivo 2019 los límites cuantitativos que delimitan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva para las actividades económicas incluidas en el ámbito de aplicación del método, con excepción de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen su propio límite cuantitativo por volumen de ingresos.

A semejanza de la antedicha medida, se prorrogan para el período impositivo 2019 los límites para la aplicación del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

En el Impuesto sobre Sociedades, los cargos y abonos a cuentas de reservas que se generen con ocasión de los ajustes de primera aplicación tendrán, cuando así proceda por la aplicación de la normativa reguladora del Impuesto, efectos fiscales, es decir, deberán tenerse en consideración para la determinación de la base imponible del Impuesto correspondiente al período impositivo 2018. Se establece un régimen transitorio para integrar en la base imponible los citados cargos y abonos a cuentas de reservas, en cuanto tengan efectos fiscales de acuerdo con lo dispuesto en la normativa del Impuesto, de manera que dicha integración se efectuará por partes iguales en la base imponible correspondiente a cada uno de los tres primeros períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2018.

Las inversiones en instrumentos de patrimonio neto deben valorarse a valor razonable con cambios en resultados, a no ser que la entidad opte irrevocablemente y desde el inicio por reconocer estos cambios de valor en otro resultado global.

Se mantiene el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio en el ejercicio 2019.

El real decreto-ley incluye la aprobación de los coeficientes de actualización de los valores catastrales de inmuebles urbanos para 2019 en los términos del artículo 32.2 de la Ley del Catastro Inmobiliario, que prevé dicha actualización en determinados supuestos mediante la incorporación de la medida en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para cada año. Como quiera que la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2019 no va a tener lugar en el calendario ordinario, y dado que se trata de una medida que tiene una repercusión inmediata en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles, que se devenga el 1 de enero de cada año natural, resulta obligada la utilización de un real decreto-ley para que entre en vigor antes de la finalización del presente ejercicio.

También se establece, con efectos exclusivos para el año 2019, la prórroga de los plazos establecidos en el artículo 72.6 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales para que los Ayuntamientos cuyos municipios se encuentren incursos en procedimientos de valoración colectiva de carácter general puedan aprobar con mayor holgura un nuevo tipo de gravamen en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles, así como también se establece la prórroga del plazo previsto en el artículo 27.3 del texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario para la aprobación y publicación de las ponencias de valores totales. Igualmente, se amplía el plazo previsto en el artículo 32.2 de la referida Ley del Catastro Inmobiliario para la solicitud municipal de aplicación de los coeficientes de actualización de los valores catastrales de inmuebles urbanos.

 

Si tiene cualquier duda sobre la presente nota informativa, puede ponerse en contacto con el equipo del Departamento Jurídico de AICA, que le asesorará al respecto.

Departamento Laboral de AICA
Telf.: 91.654.14.11
Email: juridico@empresariosdealcobendas.com